Haben Sie in einem Schweizer Casino einen Gewinn erzielt, ist dieser steuerfrei. Ihre Gewinne aus Online- und Grossspielen sind bis zum Betrag von Fr. 1’070’400 steuerfrei, sofern diese Spiele in der Schweiz zugelassen sind.
In der Schweiz gelten für Glücksspielgewinne besondere steuerliche Regeln, die mit dem neuen Geldspielgesetz (BGS) am 1. Januar 2019 in Kraft getreten sind. Die Besteuerung hängt stark davon ab, ob es sich um eine landbasierte Spielbank, ein Online-Casino eines Schweizer Anbieters oder um Spiele im Ausland handelt. Grundsätzlich sind die meisten Casino-Gewinne steuerfrei oder profitieren von hohen Freibeträgen.
Gewinne aus regionalen Schweizer Spielbanken
Wenn Sie persönlich vor Ort in einem konzessionierten Schweizer Casino spielen (z. B. Roulette, Blackjack, Poker, Spielautomaten), sind die Gewinne vollständig steuerfrei.
- Keine Einkommenssteuer (kantonale und direkte Bundessteuer).
- Keine Verrechnungssteuer (35 %).
- Dies gilt auch für hohe Gewinne – es gibt keinen Freibetrag, der überschritten werden muss.
Ausnahme bei Erwerbstätigkeit: Die Steuerfreiheit entfällt, wenn das Spielen als selbstständige Erwerbstätigkeit (gewerbsmässig, z. B. als Profi-Pokerspieler) eingestuft wird. In diesem Fall werden die Gewinne als Einkommen behandelt und unterliegen der normalen Einkommenssteuer (Abzüge von Einsätzen sind dann möglich).
Wichtig: Auch steuerfreie Gewinne müssen in der Regel in der Steuererklärung im Wertschriften- oder Lotteriegewinne-Verzeichnis deklariert werden (oft als „nicht steuerbare Einkünfte“).
Gewinne in Online-Casinos von Schweizer Anbietern
Schweizer Casinos dürfen seit 2019 auch Online-Spiele anbieten. Hier gilt eine andere Regelung:
- Gewinne bis zum Freibetrag von rund 1 Million Franken (der genaue Wert wird jährlich angepasst, z. B. ca. 1’056’600 bis 1’070’400 CHF je nach Kanton und Jahr) sind steuerfrei für Einkommens- und Verrechnungssteuer. Nur der Betrag über dem Freibetrag ist steuerpflichtig.
- Auf den steuerpflichtigen Teil (über 1 Mio.) wird zudem die Verrechnungssteuer (35 %) erhoben, die aber in der Steuererklärung zurückgefordert werden kann.
- Vom steuerbaren Gewinn werden zudem die Einsatzkosten abgezogen (je nach Kanton maximal 5’000–25’000 CHF pro Steuerjahr oder höher, z. B. bis 26’800 CHF bei manchen Regelungen).
- Gewinne aus ausländischen Geldspielen unterliegen der Verrechnungssteuer und sind einkommenssteuerpflichtig, sind aber nicht strafbar.
Beispiele: Online-Roulette, Online-Poker oder Slots über das Portal eines lizenzierten Schweizer Casinos (z. B. Casino Luzern Online, Grand Casino Baden etc.).
| Periode | Freibetrag (CHF) |
|---|---|
| Geldspiele / Grossspiele (Casinogewinne, Lotto, Sportwetten ab dem 01.01.2025) | 1’070’400 |
| Kleinspiele (z. B. Tombola, kleine Pokerspiele ab dem 01.01.2025) | 1’100 Freigrenze |
| Kleinspiele (z. B. Tombola; 01.01.2019-31.12.2023) | 1’000 Freigrenze |
| Grosspiele (2024) | 1’056’600 |
| Grosspiele (2023) | 1’038’300 |
| Grosspiele (01.01.2019 bis 31.12.2022) | 1’000’000 |
Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
Übersicht der Spiele und Freibeträge / Freigrenzen
– Kleinspiele (z. B. lokale Tombolas, kleine Pokerturniere mit begrenzten Einsätzen): meist steuerfrei; Dies gilt nur, wenn die Kleinspiele von der kantonalen Aufsichts- und Vollzugsbehörde genehmigt worden sind.
– Grossspiele (z. B. Online Casino Slots, Lotterien wie Swisslos/EuroMillions, Sportwetten): Freibetrag von Fr. 1’070’400; nur der Überschuss ist steuerbar.
– Gewinnspiele zur Verkaufsförderung (z. B. Rubbellose, TV-Gewinnspiele): Freigrenze von ca. 1’000–1’100 CHF pro Gewinn. Bei Überschreitung wird der gesamte Gewinn steuerbar.
– Gewinnaktionen (z. B. Autoverlosung): steuerpflichtig
Praktische Hinweise zur Steuererklärung
- Deklarationspflicht: Alle Gewinne (auch steuerfreie) müssen in der Steuererklärung angegeben werden – meist im Abschnitt „Lotterie- und Spielgewinne“ oder im Wertschriftenverzeichnis. Casinos und Lotteriegesellschaften melden hohe Gewinne oft automatisch.
- Verrechnungssteuer: Bei steuerbaren Gewinnen wird sie vom Veranstalter einbehalten oder gemeldet und kann zurückgefordert werden.
- Kantonale Unterschiede: Die genauen Freibeträge und Pauschalabzüge für Einsätze können leicht variieren. Prüfen Sie die Wegleitung Ihrer kantonalen Steuerbehörde (z. B. TaxInfo Bern, Steuerbuch Zürich).
- Profi-Spieler: Wer regelmässig und gewerbsmässig spielt, riskiert eine Einstufung als selbstständige Tätigkeit – hier gelten andere Regeln mit Abzugsmöglichkeiten.
Fazit
Die meisten Casino-Gewinne in Schweizer Spielbanken vor Ort bleiben komplett steuerfrei – ein grosser Vorteil im internationalen Vergleich. Bei Online-Spielen Schweizer Anbieter schützt der hohe Freibetrag von rund 1 Million Franken praktisch alle normalen Gewinne. Nur bei sehr hohen Summen oder ausländischen Anbietern wird es steuerlich relevant.
Empfehlung: Bei grösseren Gewinnen lohnt es sich, frühzeitig einen Steuerberater oder die kantonale Steuerbehörde zu konsultieren. Die Regeln basieren auf dem Bundesgesetz über Geldspiele (BGS) und den Anpassungen im DBG (Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer) sowie kantonalen Steuergesetzen. Aktuelle Freibeträge und Pauschalen passen sich der kalten Progression an und können sich jährlich leicht ändern.
Quellen: Offizielle Angaben der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV), Bundesamt für Justiz (BJ), kantonale Steuerbücher (z. B. Bern, Luzern, Basel-Landschaft) und Wegleitungen zur Steuererklärung. Für individuelle Fälle immer die zuständige kantonale Behörde kontaktieren.
